Cryptovaluta en digitale activa · Netherlands
Cryptovaluta en digitale activa — Netherlands (2026)
Activiteiten op het gebied van crypto-activa zijn legaal in Nederland en worden uitgebreid gereguleerd via MiCAR, dat rechtstreeks van toepassing is in de hele EU en is aangevuld met de Nederlandse MiCA-uitvoeringswet, die op 30 december 2024 in werking treedt. De AFM fungeert als vergunningverlenende instantie voor Crypto-Asset Service Providers (CASPs) en behoorde tot de eerste EU-toezichthouders die CASP-aanvragen in behandeling nam en goedkeurde, terwijl DNB toezicht houdt op ART/EMT-stablecoin-uitgevers en het AML/Wwft-toezicht voortzet. Bezit wordt als vermogen belast in vak 3, terwijl professionele of zakelijke activiteiten (mining, staking als beroep) onder vak 1 vallen.
HoofdstructuurDe EU-verordening inzake markten voor crypto-activa (MiCAR / Verordening (EU) 2023/1114), nationaal geïmplementeerd via de Nederlandse Wet implementatie verordening cryptoactiva, die sinds 30 december 2024 van kracht is; onder toezicht van de Autoriteit voor de Financiële Markten (AFM) voor vergunningverlening en gedragstoezicht en van De Nederlandsche Bank (DNB) voor prudentieel toezicht, toezicht op ART/EMT-emittenten en AML/Wwft-toezicht. Fiscale behandeling op grond van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001), voornamelijk Box 3.
Kernpunten
De MiCAR-regels inzake stablecoins (ART/EMT) zijn sinds 30 juni 2024 van kracht en de CASP-vergunningsregels sinds 30 december 2024; de Nederlandse MiCA-uitvoeringswet is op 30 december 2024 in werking getreden, waarbij de AFM en DNB als bevoegde autoriteiten zijn aangewezen.
De AFM verleent vergunningen aan en houdt toezicht op de activiteiten van CASP’s (beurzen, bewaarders, makelaars, adviseurs, portefeuillebeheerders); de DNB oefent prudentieel toezicht uit op CASP’s en verleent vergunningen aan en houdt toezicht op uitgevers van aan activa gekoppelde tokens en e-geldtokens, en ziet toe op de naleving van de AML/Wwft en de Sanctiewet.
De vóór MiCA geldende DNB-registratieregeling voor crypto-fiat-beurzen en aanbieders van bewaarportefeuilles op grond van de Wwft is afgeschaft; de Nederlandse overgangsperiode is verkort, waardoor voorheen geregistreerde VASP’s een MiCA-vergunning moeten verkrijgen om in Nederland te mogen blijven opereren.
De Belastingdienst beschouwt cryptovaluta uitdrukkelijk als een Box 3-vermogensbestanddeel dat op 1 januari wordt gewaardeerd en wordt belast op basis van een fictief rendement (het tarief voor ‘overige vermogensbestanddelen’, ~6% voor 2026) tegen een tarief van 36%, boven de belastingvrije drempel (€ 57.684 in 2026 voor een particulier, laatst gepubliceerde cijfer).
Mining of staking die als bedrijf of ‘andere activiteit’ (resultaat uit overige werkzaamheden) wordt uitgeoefend, wordt belast als inkomen in Box 1 tegen progressieve tarieven tot 49,5%; bedrijven zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting. Incidenteel bezit blijft in Box 3.
De AFM is in april 2024 begonnen met het in behandeling nemen van MiCAR-aanvragen en behoorde tot de eerste EU-toezichthouders die CASP-vergunningen hebben verleend (bijvoorbeeld aan Finst, Bitvavo en Change); een CASP-vergunning van de AFM maakt het mogelijk om diensten binnen de EER aan te bieden onder toezicht van de lidstaat van herkomst.
Deze pagina is een vertaling ter informatie; de Engelse versie is bindend en vormt geen juridisch advies.